出口退税的盘算公式为:退税金额=不含税的特别机票金额乘以退税率
例如,如果外贸单位的出口值为10,000美元,则 当时美元兑人民币汇率为6.92,退税率为16%;
不含税机票金额(RMB)为10000 * 6.92 = 69200(RMB);
接下来是退税金额= 69200 * 0.16 = 11072,此处获得的11072元是您的退税金额。
如果您正在寻找代办退税的代理,还须要扣除代理费用。 例如,您的代理机构的费用为4美分/美元(注意:这仅是示例,并不代表实际费用。请向您咨询具体费用。代理),收到的出口退税金额为11072-(10000 * 0.04) )= 10672。
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1.出口货物并确认收入后,将依据出口出售(FOB价钱)进行以下会计处置:
借款:应收帐款(或银行) 存款等)
贷款:主营业务收入(或其他业务收入等)
2.依据《生产企业出口货物免税,信贷,返利申报汇总表》盘算出的“不免税,免税”,应作如下处置:
借款:主营业务成本(或其他业务成本) 等等。)
贷方:应纳税额-敷衍增值税额(进项税额的转移)
3.在月底,“应退税额”按 “生产企业出口货物免税,抵免和退税声明摘要”的处置如下:
借款:其他应收款-出口退税
贷款:应纳税额- 应交增值税(出口退税)
4.月末,依照《生产企业出口货物免税,抵免,退税》盘算。 “报告摘要表”的解释如下:
借款:敷衍税款-敷衍增值税(出口从税项中扣除
贷方:应交税额-应交增值税(出口退税)
5.收到退税时的会计处置
借款:银行 保证金
贷:其他应收款-出口退税
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