2021-06-23

公司发展各阶段税收优惠政策大清点!

港勤跨境财税

　　民众创业、万众创新，是发展的动力之源，我国针对创业就业重要环节和要害范畴陆续推出了83项税收优惠办法，尤其是2013年以来，新出台了73项税收优惠，笼罩企业整个性命周期。下面我们就一起清点税收方面的知识与内容!

　　一、企业初创期税收优惠

　　企业初创期，除了普惠式的税收优惠，重点行业的小微企业购买固定资产，特别群体创业或者吸纳特别群体就业(高校毕业生、失业人员、退役士兵、军转干部、随军家眷、残疾人、回国服务的在外留学人员、长期来华定居专家等)还能享受特别的税收优惠。同时，国度还对扶持企业成长的科技企业孵化器、国度大学科技园等创新创业平台、创投企业、金融机构、企业和个人等给予税收优惠，赞助企业凑集资金。具体包含：

公司发展各阶段税收优惠政策大盘点!

　　(一)小微企业税收优惠

　　1.个人增值税起征点政策;

　　2.企业或非企业性单位出售额未超限免征增值税;

　　3.增值税小范围纳税人出售额未超限免征增值税;

　　4.小型微利企业减免企业所得税;

　　5.重点行业小型微利企业固定资产加速折旧;

　　6.企业免征政府性基金;

　　(二)重点群体创业就业税收优惠

　　7.重点群体创业税收扣减;

　　8.吸纳重点群体就业税收扣减;

　　9.退役士兵创业税收扣减;

　　10.吸纳退役士兵就业企业税收扣减;

　　11.随军家眷创业免征增值税;

　　12.随军家眷创业免征个人所得税;

　　13.安顿随军家眷就业的企业免征增值税;

　　14.部队改行干部创业免征增值税;

　　15.自主择业的部队改行干部免征个人所得税;

　　16.安顿部队改行干部就业的企业免征增值税;

　　17.残疾人创业免征增值税;

　　18.安顿残疾人就业的单位和个体户增值税即征即退;

　　19.特别教育学校举行的企业安顿残疾人就业增值税即征即退;

　　20.残疾人就业减征个人所得税;

　　21.安顿残疾人就业的企业残疾人工资加计扣除;

　　22.安顿残疾人就业的单位减免城镇土地使用税;

　　23.长期来华定居专家进口自用小汽车免征车辆购买税;

　　24.回国服务的在外留学人员购置自用国产小汽车免征车辆购买税;

　　(三)创业就业平台税收优惠

　　25.科技企业孵化器(含众创空间)免征增值税;

　　26.符合非营利组织条件的孵化器的收入免征企业所得税;

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　　27.科技企业孵化器免征房产税;

　　28.科技企业孵化器免征城镇土地使用税;

　　29.国度大学科技园免征增值税;

　　30.符合非营利组织条件的大学科技园的收入免征企业所得税;

　　31.国度大学科技园免征房产税;

　　32.国度大学科技园免征城镇土地使用税;

　　(四)对提供资金、非货币性资产投资助力的创投企业、金融机构等给予税收优惠

　　33.创投企业投资未上市的中小高新技术企业按比例抵扣应纳税所得额;

　　34.有限合伙制创业投资企业法人合伙人投资未上市的中小高新技术企业按比例抵扣应纳税所得额;

　　35.公司制创投企业投资初创科技型企业按比例抵扣应纳税所得额;

　　36.有限合伙制创业投资企业法人合伙人投资初创科技型企业按比例抵扣应纳税所得额;

　　37.有限合伙制创业投资企业个人合伙人投资初创科技型企业按比例抵扣应纳税所得额;

　　38.天使投资人投资初创科技型企业按比例抵扣应纳税所得额;

　　39.以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得分期缴纳企业所得税;

　　40.以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得分期缴纳个人所得税;

　　41.金融企业发放涉农和中小企业贷款按比例计提的贷款扣失筹备金企业所得税税前扣除;

　　42.金融机构与小型微型企业签署借款合同免征印花税;

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　　二、企业成长期税收优惠

　　为营造良好的科技创新税收环境，增进企业迅速健康成长，国度出台了一系列税收优惠政策赞助企业不断加强转型升级的动力。对研发费用实施所得税加计扣除政策。对企业固定资产履行加速折旧，尤其是生物药品制作业、软件和信息技术服务业等6个行业、4个范畴重点行业的企业用于研发运动的仪器装备不超过100万元的，可以一次性税前扣除。企业购置用于科学研讨、科技开发和教学的装备享受进口环节增值税、花费税免税和国内增值税退税等税收优惠。赞助企业和科研机构留住创新人才，勉励创新人才为企业提供充足的智力保障和支撑。具体包含：

　　(一)研发费用加计扣除政策

　　43.研发费用加计扣除;

　　44.进步科技型中小企业研发费用加计扣除比例;

　　(二)固定资产加速折旧政策

　　45.固定资产加速折旧或一次性扣除;

　　46.重点行业固定资产加速折旧;

　　(三)购置符合条件装备税收优惠

　　47.重大技术设备进口免征增值税;

　　48.内资研发机构和外资研发中心采购国产装备增值税退税;

　　49.科学研讨机构、技术开发机构、学校等单位进口符合条件的商品享受免征进口环节增值税、花费税;

　　(四)科技结果转化税收优惠

　　50.技术转让、技术开发和与之相干的技术咨询、技术服务免征增值税;

　　51.技术转让所得减免企业所得税;

　　(五)科研机构创新人才税收优惠

　　52.科研机构、高级学校股权奖励延期缴纳个人所得税;

　　53.高新技术企业技术人员股权奖励分期缴纳个人所得税;

　　54.中小高新技术企业个人股东分期缴纳个人所得税;

　　55.获得非上市公司股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励递延缴纳个人所得税;

　　56.获得上市公司股票期权、限制性股票和股权奖励恰当延伸纳税期限;

　　57.企业以及个人以技术结果投资入股递延缴纳个人所得税;

　　58.由国度级、省部级以及国际组织对科技人员颁发的科技奖金免征个人所得税。

　　三、企业成熟期税收优惠政策

　　发展强大有成长性的企业，同样具有税收政策优势，国度充足补给“养分”，助力企业枝繁叶茂、独木成林。目前税收优惠政策笼罩科技创新运动的各个环节范畴，赞助抢占科技制高点的创新型企业加快追赶的步伐。对高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税，并不断扩展高新技术企业认定规模。对处于服务外包示范城市和国度服务贸易创新发展试点城市地域的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。对软件和集成电路企业，可以享受“两免三减半”等企业所得税优惠，尤其是国度规划布局内的重点企业，可减按10%的税率征收企业所得税。对自行开产生产的计算机软件产品、集成电路重大项目企业还给予增值税期末留抵税额退税的优惠。具体包含：

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