2021-06-21

你最关心的 VAT的相关问题

港勤跨境财税

一、欧盟VAT与EORI

你最关心的 VAT的相关问题

关于“什么是VAT”，这部分算是老生常谈了，这里再简略地说一下。VAT是“Value Added Tax”的简称，即增值税，指在欧盟国度出售货物或者供给服务，或将货物从境外进口到欧盟境内，进口商代国度税局向花费者收取的税金，也就是货物售价的利润税。信任这个大家都能懂得。

VAT税由进口增值税(IMPORT VAT)、出售增值税(SALES VAT)两个独立缴纳的税项组成。当货物进入英国(按欧盟法例)，货物缴纳进口增值税(IMPROT VAT) ;当货物出售后，商家可以退回进口增值税，再按出售额交相应的出售税(SALES VAT)。

那EORI又是什么呢?EORI是“Economic Operators Registration and Identification”的缩写，是在欧盟国度内凡是有经济运动，尤其是有进出口贸易的企业或个人必备的一个登记号，是由欧盟成员国的海关颁发给企业或个人与海关交换的唯一必备数字标识，一国注册全欧盟通用。

那EORI和VAT又是什么关系呢?商家在入关申报时，供给给海关的并不是VAT号，而是这个EORI号。换句话说，不管你有没有VAT号，只要是以进口方的名义进货到欧洲，在欧洲清关的时候，都必需向海关供给EORI号。那如何得到EORI号呢?通常在申请VAT的同时就可以激活这个登记号。此外，企业或个人在进行VAT和关税扣税以及VAT抵扣的时候，也都必需拥有EORI号。

二、正规路线下如何申请VAT

虽然现在大部分中国企业都还是通过应用货代的VAT来进行欧盟区内的经营运动，但是这种方法究竟还是有风险的，所以这里还是说一下，如果正规化，依照正常程序和请求去申请自己的VAT号要如何操作。

这里单说中国企业或个人。也就是说，应用中国经济主体来申请VAT税号的话，一般都须要通过英国的税务代理来处置，税务代理会承担该中国经济主体VAT问题的税务法律义务，也就是说，中国企业办理VAT税号，是须要英国本土第三方税务代理机构来办理的。

那有人要问了，我可不可以自己去办理呢?不能说不可以，但是相当麻烦，而且很多条件你可能都无法满足，比如带租赁合同的当地办公地址，再比如董事的NI号码等。所以还是上述申请方法要靠谱和简略一些。

此外，须要解释一下的是，依照欧盟的税法规定，货物仓储在哪里就要注册当地的VAT，换句话说，如果一家中国公司注册的是英国的VAT号码，并不能“合法的”应用欧洲其他地域的海外仓。这是不是说英国的VAT不可以用在其他欧盟国度的清关呢?并不是!但是须要将货物转到英国来进行仓储和出售，否则你在其他欧盟入关时缴纳的VAT想作为英国公司VAT的进项，可能愿望渺茫。

三、VAT申报

还是先来说说VAT与关税扣税应具备哪些条件吧。

1、VAT与关税扣税应具备的条件包含：

(1)在欧洲国度注册的进出口企业;

(2)在欧洲本国有固定的经营场合;

(3)有离岸外汇银行账号，并与国度税局签署扣税协定;

(4)有固定的接洽人与接洽电话，以便确认交税，通关放行;

(5)有EORI 号。

只有满足了以上的条件，卖家能力应用VAT税号清关和缴纳进口VAT。当然，现在的很多企业，并没有办理自己的VAT税号，而是应用货代供给的VAT税号清关，这也就是说应用了货代的VAT税号，VAT进项税由货代代为缴纳。

2、如何申报VAT

(1)VAT如何结算和退税

在英国，每个VAT税号无需年审，但每个季度须要向英国税务海关总署(HMRC)进行一次当季度 VAT申报，结算退税(进口VAT)和缴税(出售税VAT)，核算出实际要缴纳的VAT(增值税)。即便没有出售额，也须要每季度定期做税务申报。