在香港设立spv公司的用途及相关运用

随着全球资本市场的交换发展，越来越多国内投资者开端将眼光从国内经营转向海外投资。而海外投资中应用离岸SPV公司来规避投资风险，做企业税务计划，是当前最习用的手段，下面我们就来懂得下什么是SPV公司？在香港设立spv公司的用处及相干应用。

近期推出的CRS政策首次向民众提出了spv公司概念 ，什么是spv公司？其实SPV全称special purpose vehicle（特别目标实体），通常指仅为特定、专向目标而设立的法律实体。比较普通公司，往往SPV公司除设立的特定目标外，没有独立的经营、业务等职能，被大家叫做海外离岸公司或无地址公司。

SPV公司通常被用于搭建公司离岸架构。以便境外上市，通过在BVI、开曼设立SPV（特别目标公司）进行控股，还有如果SPV公司选择在香港注册的话，还有可能享受CEPA（内地与香港关于树立更紧密经贸关系的支配）的政策优惠。同时香港税种少，税率低，是离岸spv公司的更优选择地。

对于一些创业初期企业，设立一个香港spv公司，有以下优势：

1、香港SPV公司免公司税，由于离岸经营可以申请海外豁免；

2、只须要每年做账审计一次即可，容易管理；

3、离岸公司对公司董事股东信息有保密办法，一般无公开的注册信息可查；

4、香港SPV公司根本在全球都有信用度，不在各银行的黑名单上，便利申请离岸账户。

由此可见，SPV公司请求拥有尽可能低的税负成本、宽松的公司治理体制、尽可能简略的政府管理程序，以及被重要的金融服务商（银行、券商等）认可，便利资金流动等，而香港公司开发的公司制度和金融体制，在上述各方面都有优势，因此常常成为SPV注册地的重要选择。

在香港设立SPV公司从最普遍的角度来说，是为了尽可能地下降企业成本，包含运作成本、管理费用、税负成本等，除此之外，还由此衍生出了以下用处：

1、开立离岸账户

最常用的就是通过成立香港SPV公司后，开立关联的离岸账户。具体实行计划：企业在香港银行开两个银行账户，第一个银行账户做商业运作应用，选择费率低，转账操作简略、沟通便利的银行动主。

等企业有必定的资本累积后，开设第二个银行账户，做收红利或利润留存应用，此时银行的选择重点为隐藏性好，地点越远越好，如果可以就去还没有参加CRS政策的地域申请开户。

2、资产证券化

A公司手里有一个游乐园项目，须要资金笼罩建设、宣扬等前期费用，未来用游乐园经营收入偿还。于是，A公司将游乐园（或游乐园未来运营收入的收益权）的法律权益转给SPV（依据所根据法律，有不同的转让方法）；通过金融中介机构的服务（如评级、承销等），SPV的股权可通过证券市场由投资者认购，募集到资金。

这一块的例子，国内操作见欢快谷（华侨城A），国外例子见阿森纳。

3、红筹上市

在国内，根本上想想在境外上市的国内公司，十有六七都是采取这种操作，而中国海外上市的互联网公司则根本都是VIE操作。

一般来说，境内企业的实际掌握人在海外设立SPV公司，比如香港公司，然后通过香港SPV公司回国投资，收购境内公司的股权（或针对限制/制止外商投资范畴，通过VIE情势取得实际掌握），并且与境内企业合并报表，便利SPV公司向境外证券市场申请红筹上市，简略来说，就是通过SPV将境内公司的性质变革为外资公司，到达曲线上市的目标。

4、跨境投资

目前设立境外特别目标公司SPV公司，再进行境外直接投资的间接模式，是跨境投融资的主流方法。SPV公司可以基于境内外第三方的担保直接向境外机构进行债务融资（贷款或发行债券），在境外筹措资金。同时SPV在境外进行投资，无需向外管部门备案，避免了庞杂的行政报告程序。

尽管SPV公司有着以上诸多用处，但一直以来，离岸公司在国内市场中最被看重的就是其低税甚至免税的特色，究竟SPV公司之所以存在从一开端就是为懂得决国内税收问题而发生的。

像一些国内公司为了节俭企业税收，更大限度守住利润，也会应用离岸SPV公司做税务计划。目前，全球最有名的离岸公司注册地包含一些岛屿国度，像BVI、开曼群岛、塞舌尔群岛、马绍尔群岛等。但香港由于地缘相近，文化相通，加上相比国内开发的公司制度，是最受内地企业欢迎的SPV公司注册地之一。

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