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深圳的小范围纳税人差额征收如何申报?如果企业自己要求申请不按季申报，须要税务机关核定纳税期限。以下就是小编收拾的相干内容，愿望能对大家有所赞助。
小范围纳税人差额征收如何申报?
依照应征差额扣除后不含税出售额的税费填写，具体计算方式为
应纳税额=差额扣除后不含税出售额×征收率，其中，差额扣除后不含税出售额=差额扣除后含税出售额&pide;(1+征收率)，而差额扣除后本期含税出售额=全体含税收入-本期差额扣除金额。
1.选择简易计税方式差额征税
在《增值税纳税申报表(小范围纳税人实用)附列资料》中，将支付的分包款填入“应税行动(5%征收率)扣除额计算”第10栏“本期产生额”。
将自开和代开的增值税普通发票、增值税专用发票开具的价税合计填入“应税行动(5%征收率)计税出售额计算”第13栏“全体含税收入(实用5%征收率)”。
在《增值税纳税申报表》中，将《增值税纳税申报表(小范围纳税人实用)附列资料》“应税行动(5%征收率)计税出售额计算”第16栏“不含税出售额”填入第4行“(二)应征增值税不含税出售额(5%征收率)”“本期数”“服务、不动产和无形资产”列。
将代开的增值税专用发票开具的金额填报申报表第5行“税务机关代开的增值税专用发票不含税出售额”“本期数”“服务、不动产和无形资产”列。
将自开和代开的增值税普通发票开具的金额填报申报表第6行“税控器具开具的普通发票不含税出售额”“本期数”“服务、不动产和无形资产”列。
2.选择简易计税方式
在《增值税纳税申报表》中，将自开和代开的增值税普通发票、增值税专用发票开具的金额合计填入第1行“(一)应征增值税不含税出售额(3%征收率)”“本期数”“服务、不动产和无形资产”列。
将代开的增值税专用发票开具的金额填入申报表第2行“税务机关代开的增值税专用发票不含税出售额”“本期数”“服务、不动产和无形资产”列。
将自开和代开的增值税普通发票开具的金额填入申报表第3行“税控器具开具的普通发票不含税出售额”“本期数”“服务、不动产和无形资产”列。
旅游业营改增差额征税的核算公式
由于试点纳税人提供旅游服务可以选择差额征税措施在财税〔2016〕36号文附件二中是以“有关政策(三)出售额”规定的，并不属于简易征税措施，因此，对于一般纳税人选用此措施的，除了出售额中已抵减费用外，仍然可以抵扣其它正常进项税额。
旅游业差额征税的出售额=取得的全体价款和价外费用-向旅游服务购置方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用
(一)一般纳税人应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额
当期销项税额=出售额&pide;(1+6%)×实用税率6%
(二)小范围纳税人应纳增值税额=出售额&pide;(1+3%)×征收率3%
以上就是小编为大家介绍的小范围纳税人差额征收如何申报的相干内容。如果你还想了解更多的咨询，可以关注港勤团体的官网进行咨询。我们有专业的咨询参谋为您解答一切问题哦!更多关于代理记账问题，欢迎接洽深圳港勤团体咨询有限公司，深圳专业公司注册、公司注销、代理记账、资质代办。
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