借用香港公司做返程投资的具体操作流程

香港公司最为投资者所熟习的用处是可以合法避税，接收外汇等。其实如果深挖相干用处的话，我们内地企业还可以借用香港公司做返程投资。那么什么是返程投资，实际该如何操作呢？

离岸公司操作中的返程投资是一个特定概念，依据国度外汇管理局新宣布的《关于境内居民通过特别目标公司境外投融资及返程投资外汇管理有关问题的通知》将“返程投资”定义为：境内居民直接或间接通过SPV（特别目标公司）对境内开展的直接投资运动，即通过新设、并购等方法在境内设立外商投资企业或项目，并取得所有权、掌握权、经营管理权等权益的行动。

通知中提出的SPV（特别目标公司）指的是境内居民，境内机构和境内居民个人以投融资为目标，以合法持有的境内企业资产或权益，或者以合法持有的境外资产或权益，在境外如香港、BVI、开曼等离岸金融中心）直接或间接掌握的境外企业。

由此可见，我们的香港公司也包含在特别目标公司的领域之中，通过香港公司做返程投资是合法操作的。

由于这种投资情势在国内属于合法操作情势，越来越多内地企业选择借用香港公司这一平台做返程投资。我国对外商投资中的返程投资其实有诸多限制，同时香港公司做返程投资的手续也比拟繁琐，可是很多内地企业还是爱好这样做，毕竟是出于什么的斟酌呢？这种通过“内资”转“外资”的情势到底对内地企业有什么利益？

就返程投资的概念而言，实际上是一种境外融资之后的特定行动，但到了实际运用中成了内资企业转外资企业更好的方法。

而通过这种角色的转化，使得境内居民可以通过境外离岸公司来控股境内企业，其利益就是能享受到作为外资企业的税收待遇。

我国自改造开放以来，为了吸引外资，发展经济。对于香港等外资公司在内地经营给予了诸多优惠政策，更低税率可达15%。对外商的利润再投资，可退还再投资部分已缴纳所得税40%的税额。另外还享有进出口方面的免税政策。为此本来纯内资的民营企业如果通过返程投资的情势变身为外资企业，就可以直接享受到这些税收优惠政策。

同时，很多内地公司因为在国内无法上市，但这时候通过香港公司在返程投资国内，就可以实现香港A股上市，进行融资，还可以应用外资公司打造国际排名，扩大产品的著名度，正是因为这些利益，导致内地企业纷纭选择借用香港公司做返程投资。

既然返程投资对内地企业有这么多利益，我们该如何申请呢？先说个实际流程案例：

假定国内一家重要以对外出口为主的国内企业A，该A公司是有两个股东（股东A和股东B）的有限义务公司。如果该A公司选择注册在国内，那么须要面临以下几个问题：

1.A公司须要交纳33%的企业所得税（按利润总额的33%计提应交所得税）；

2.国内公司无法收受外汇，须要委托工厂代理。（A企业的资金被限制，失去自动权）；

3.假如A公司的股东A出于某种原因想要将其个人股份转让给股东B，但由于我国不许可一人公司的存在，该转让无法进行；

4.存在增值税先征后退的问题，对出口退税不利（增值税先征后退是指对生产企业在货物报关出口并在财务上作出售的当期先按增值税有关规定征税，然后由企业凭有关退税单证按月报主管税务机关依据国度出口退税政策的规定办理退税。在当前出口退税存在严重拖延的形势下，必定挤占了A企业大批的资金。）；

但如果该A公司设立的是香港公司的话，那么上面的问题迎刃而解。

1.香港公司税收相比大陆税收而言，税种简略，税率低。如果A公司在香港本地发生的利润则需缴纳纯利润的16.5%，如果A公司没有在香港发生利润，可以选择零申报，不须要缴纳税费。

2.香港公司属于离岸公司，所以可以通过香港公司开设离岸账户，该账户等同于在境外银行开立的账户，可以从离岸账户上自由调拨收受汇，而不受国内外汇管制，这样就解决了收受汇问题。

3.因为香港公司许可一人股东存在，所以可以采取由股东A和股东B共同设立一个香港公司或是分离设立香港公司后，由一个股东将股份转让给另外一个股东。

4.依据《国度税务总局关于外商投资企业出口退税问题伯通知》，对外商投资企业的出口退税不是采取先征后退的方法，从而F公司规避了对其资金的大批挤占。

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