2021-05-26

深圳小企业如何进行年度汇算清缴?

港勤跨境财税

对于企业而言，汇算清缴是指所得税及其它一些履行预缴制的税种，在年度停止的一年内，通常须要在每年五月三十一日前完成汇总清理工作。那么深圳小企业如何进行年度汇算清缴?

　　1、年度汇算清缴前期筹备工作　　这就须要企业做到以下几点：　　(1)核查收入。检讨企业收入是否全体入账，特殊是往来款项是否还存在该确认收入而没有入账的情形;　　(2)核查成本。即检讨企业成本结转与收入是否匹配，是否真实反映企业成本程度;　　(3)核查费用。检讨企业费用支出是否符合相干税法规定，计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定尺度;　　(4)核查税收。重要是检讨企业各项税款是否提取并缴纳;　　(5)补亏。用企业当年实现的利润对以前年度产生的亏损合法补充(5年内);　　(6)调整。对以上项目依照税法规定分离进行调增和调减后，依法计算本企业年度应纳税所得额，从而计算并缴纳本年度实际应该缴纳的所得税税额。　　2、企业年度汇算清缴怎样办理?　　这就须要企业对汇算清缴所需材质及办理流程进行把握。具体内容为：　　在汇算清缴所需提供的材质方面，这些材质重要包括：(1)营业执照副本(五证合一);(2)本年度(1-12月)会计报表(盖章);(3)上年度审计报告(年审实用)、上年度所得税汇算清缴鉴证报告;(4)纳税申报表(1-12月)，加盖公章;(5)元月份个税电子回单(盖章);(6)企业所得税季度预缴纳税申报表复印件;(7)总账、明细账以及记账凭证;(8)现金清点表、银行对账单及余额调节表;(9)固定资产清点表、固定资产及折旧计提明细表;(10)享受优惠政策的税务机关文件及相干证明文件的复印件。　　另外，在汇算清缴办理流程方面，企业需熟知的办理程序基础为：(1)填写纳税申报表并附送相干汇算清缴材质;(2)税务机关受理企业申请，并审核所报送的材质;(3)如审核发现错项或漏项，将通知纳税人进行调整弥补，若审核无误，则肯定企业当年度应纳所得税额及应该补缴的企业所得税款;(4)结清税款。至此，年度汇算清缴工作完成。