高新企业怎么做好税收风险防范?

　　在《国度重点支撑的高新技术范畴》(见附件)内，连续进行研讨开发与技术结果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基本开展经营运动，在中国境内(不包含港、澳、台地域)注册一年以上的居民企业。创新是企业发展的根本动力，高新技术认定政策是一项领导政策，目标是领导企业调整产业构造，走自主创新、连续创新的发展途径，激发企业自主创新的热忱，进步科技创新才能。即符合国度规定的条件的高新技术范畴内的企业申请国度高新技术企业认定的行动。那么高新企业怎么做好税收风险防范呢?

　　高新企业的税务风险，相当一部分是由于研发费用的核算不正确导致的。而企业对研发费用核算不正确的首要原因，就是企业财务部门与研发部门沟通不畅，“各自为政”。比如，通过高新资历初审的某装潢材质有限公司，财务人员进行相干税务处置时，完整依据自己控制的信息来对相干费用进行归集和处置，而没有和研发部门做任何沟通。在这种情形下，财务人员对企业研发和生产经营进程中同时耗费的材质、燃料和动力费用就无法进行正确、合理的计算和区分，更无法正确核算其中的研讨开发费用，进而也就无法向税务部门提供研发进程中“产供销”以及单独核算的费用等一系列书面证明资料。最终，税务部门认定该企业不符合高新技术企业的税收优惠，补缴税款高达700多万元。

　　“囫囵吞枣”式地懂得税收政策，是很多高新的企业面临税务风险的另一个主要原因。高新技术企业认定须满足条件之一，是企业的研讨开发费用总额占出售收入总额必需符合必定的比例。依据税收相干规定的要求，企业在计算研发费用比例时，出售收入必需是“出售收入总额”，必需与企业所得税年度纳税申报表一致。某信息有限公司在计算费用出售比例时，将出售总额和出售收入两个概念混杂，执拗地以为，作为“分母”的出售收入就是财务会计概念的出售收入，不应包括其他业务收入。最终，由于研讨开发费用总额占出售收入总额不符合规定的比例，该企业在复审时未能通过高新认定。

　　加计扣除是国度对高新的企业主要税收优惠方法之一。部分企业的财务人员以为，只要是与研发相干的费用，均可以加计扣除。依照这种逻辑，部分企业将一些间接的资料费用、间接耗费的材质燃料动力费用以及非直接从事研发人员的薪酬费用记入研发费用并加计扣除。如某精密成型有限公司，其新产品的研发一般由行政管理人员牵头负责，在日常核算中，财务部门由于无法将这些身兼数职的高管报酬中有多少是与研发有关的部分合理地域离开，索性就将其薪酬全体计入研发费用，成果因有悖“与研讨相干的直接费用容许加计扣除”的规定，而被税务机关进行纳税调整。这不仅会间接地导致研发费用比例降落，更有可能因此导致企业不符合高新的企业的认定尺度。

　　依据《企业所得税法实施条例》规定，研发费用计入当期损益未形成无形资产的，容许再按其当年研发费用实际产生额的50%，直接抵扣当年的应纳税所得额。研发费用形成无形资产的，依照该无形资产成本的150%在税前摊销。部分企业不区分资本化、费用化支出，纳税年度内将支出均纳入费用化金额，一律按50%加计扣除而发生的税务风险也不少。比如，在一个纳税年度中，某企业的研讨结果已经得到认可，并获得了相干部门的结果报告和鉴定意见书。但是，该企业将随后发生的研发费用仍然计入当期损益，一方面继续享受加计扣除的企业所得税优惠，另一方面又人为扩展了当期研发费用占出售收入的比重，最终被税务机关查处。

　　发现，在获得高新的企业资历后，后续管理跟不上是很多企业蒙受税务风险的要害。由于研讨费用定性须要合同、协定、结果报告、鉴定意见书等来印证，一些企业为了便于管理，就指派专人负责资料的报送、吸收。而这些人一般均非专业化人士，以为只要将相干部门的认定证书拿回来就“万事大吉”了，税务风险往往就在这个环节发生了。如在对某试验器材有限公司税收优惠复审中，税务人员发现，该公司吸收的科技部门认定书中已确认其符合高新技术企业条件，并且列举了符合的大类项目。但是，在税务部门复审文件的小类项目中，却索引不到该企业的具体产品。该企业的高新资历因此受到质疑，最终也无缘享受税收优惠。

　　高新的企业的税务风险，关乎企业自身的健康发展，更关乎整个国度的创新发展，事关重大。因此，高新的企业应当对此高度器重，采用有效办法科学防范税务风险，让先进的科技结果更加高效地利用于社会生产和百姓生涯的方方面面，并最终加强企业的核心竞争力，为确保国度的经济安全作出应有的贡献。

　　因此，建议致力于发展高新技术的企业，必定要成立专门的研发机构，增强与财务部门的自动沟通与和谐，对研发费用履行专账管理，正确归集并计算研发费用。同时，由于高新技术企业的认定、优惠政策的享受涉及科技、财税等多个部门，各项规定综合性强、涉及面广，企业相干人员必需亲密注意职能部门的新规定、新要求，研讨整合各类文件、规范，不断更新自己的业务知识，使高新技术企业的各项工作在法律法规系统的框架内有条不紊的运行。另外，应该成立由相干人员组成的工作小组，以便加大内部的工作和谐，实现与政府各职能部门的有效对接。

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