港勤跨境财税
企业进行零申报，申报表全体填零提交，就是两个字：痛快!但是零收入就做零申报吗?没有应纳税款和零申报是一回事吗?要知道长期零申报属于异常申报，不但要被列入重点监控对象，还存在税收风险。今天，小编收拾了零申报的几个常见误区，赶紧对比检讨，
免税收入做零申报?
问：我开了一家蔬菜批发公司，是增值税小范围纳税人，已经按规定办理增值税减免税备案，这个季度出售蔬菜收入10万元，全体符合免税条件，可以零申报吗?
答：不可以。依照规定，办理了增值税减免备案应纳税额为零，但也应当向税务机关如实申报。准确的申报方法是将当期免税收入，填入申报表第12栏“其他免税出售额”。
当期不用缴纳税款就做零申报?
问：我们公司是增值税小范围纳税人，当月出售收入120000元，可享受小微企业增值税免税的优惠政策，可以零申报吗?
答：不可以。依照相干规定，你在享受国度税收优惠政策的同时，应当向税务机关如实申报。准确的方法是以开票总金额/1.03计算出不含税收入，再用不含税收入*0.03算出应缴纳增值税，填入申报表相应栏次享受免税。
当期未产生收入就做零申报?
问：我们公司刚刚开业，这个月购置装备取得增值税进项发票5份，进项税额8500元，已经做了认证，但是没有取得收入，请问可以零申报吗?
答：不可以。虽然你们这个月没有产生收入，但是存在进项税额，如果简略办理了零申报，可能会因为未抵扣进项税额逾期抵扣而不能抵扣，造成公司丧失。准确方法是在对应的出售额填写0，把当期已认证的进项税额8500元填入申报表，发生期末留抵税额在下期继续抵扣。
企业长期亏损，企业所得税做零申报?
问：我们公司长期亏损，没有企业所得税应纳税款，企业所得税可以零申报吗?
答：不可以。企业的亏损是可以向以后五个纳税年度结转补充的，如果你做了零申报可就是给自己“挖坑”了，万一第二年盈利就不能补充以前年度亏损了，会造成企业丧失。如果你当年度做了企业所得税零申报，却将亏损延伸到以后年度扣除，还是违背政策规定的哦!
取得未开票收入做零申报?
问：我们是一家贸易公司，属于增值税一般纳税人，这个月取得增值税应税出售额500万元，都是未开票收入，是不是就可以做零申报了?
答：不可以。取得未开票收入也应该如实申报，否则不仅要补缴当期税款，还要加收滞纳金。您应该把当期收入500万元填入未开票收入中，按规定缴纳税款。
怎么样才可以零申报?
纳税人如果当期增值税、花费税、企业所得税申报数据全体为“0”(数据真实的情形下)，可以进行零申报!
零申报只是在收入上写零吗?
增值税小范围纳税人当期收入为“0”就可以零申报;增值税一般纳税人如果当期收入为“0”，但有进项税，则不能零申报;企业所得税纳税人当期未经营，收入、成本都为“0”能力零申报。
如果违规零申报会承担什么效果?
1.如果当期有收入无应纳税款办理零申报，属于进行虚伪的纳税申报，需承担不利效果。
2.如果当期有收入有应纳税款办理零申报，则属于偷税，主管税务机关将按现行《征管法》有关规定追征税款，并进行税务行政处分。
3.增值税一般纳税人当期无收入无应纳税款，但有进项税额，如果办理零申报，则当期进项税额不能再申报抵扣。
4.违规零申报还要降低你的信誉级别等。
“ 如果未按规定进行零申报，可是有风险的哦!来，我们一起来看重点：”@所有人，我是重点!
一、影响信誉等级
依照《国度税务总局关于明白纳税信誉管理若干业务口径的公告》(国度税务总局公告2015年第85号)的规定，“非正常原因一个评价年度内增值税或营业税持续3个月或者累计6个月零申报、负申报的,不能评为A级。”
依照《国度税务总局关于明白纳税信誉管理若干业务口径的公告》(国度税务总局公告2015年第85号)的规定：“提供虚伪申报材质享受税收优惠政策的。以该情况在税务管理体系中的记载日期肯定判D级的年度，同时依照《信誉管理措施》第二十五条规定调整其以前年度信誉记载。”
依照《国度税务总局关于宣布<纳税信誉管理措施(试行)>的公告》(国度税务总局公告2014年第40号)第二十条的规定：“有下列情况之一的纳税人，本评价年度直接判为D级”，其中第六条指的就是“提供虚伪申报材质享受税收优惠政策的”。
二、如果当期有收入及应纳税款却办理零申报，属于偷税，须要承担相应的法律责任
依照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条的规定：纳税人、扣缴任务人编造虚伪计税根据的，由税务机关责令限期纠正，并处五万元以下的罚款。
依照国度税务总局关于修订《重大税收违法案件信息颁布措施(试行)》的公告(国度税务总局公告2016年第24号)第十二条的规定：依照本措施颁布的纳税人，除判定为D级外，还会：
(一)对欠缴查补税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未依照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以根据《中华人民共和国税收征收管理法》相干规定，通知出入境管理机关限制其出境。
(二)税务机关将会将当事人信息提供应参与实施结合惩戒的相干部门，由相干部门依法对当事人采用结合惩戒和管理办法。
温馨提醒
1、是不是所有的长期零申报都要纳入重点监控?
答：如果企业在筹建期或者存在经营不善、依法被关停等情形是不用纳入重点监控规模的，但是必需要及时前往税务机关进行备案。
2、如果长期零申报且持有发票，是不是要及时到税务机关申请降版降量?
答：为降低税收风险，建议长期零申报，且持有发票的纳税人，自动前往税务机关降版降量。待经营有所好转，再携带资料按规定申请发票增版增量。
3、长期零申报的一般纳税人是不是要撤消一般纳税人资历?
答：依据《增值税一般纳税人资历认定管理措施》(国度税务总局令第22号)的规定，除国度税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小范围纳税人。因此，担忧是过剩的。
4、如何避免被纳入重点监控规模?
答：诚信经营，合规核算。必定要清晰收入包括开票收入+未开票收入，特殊是当期有代开发票收入的纳税人，不要认为已经预缴税款就万事大吉，要按规定前往税务机关进行申报，否则始终脱离不了被重点监控的命运。
以上就是深圳港勤集团小编为大家讲授的内容，如果还想了解更多相干消息可以与我公司取得接洽，港勤集团7年专业从事工商、财务、知识产权，我们拥有一批经验丰硕的团队，一站式服务，大品牌、值得信任!
详情可添加微信好友，获取相关业务资料。
