港勤跨境财税
国度税务总局各省、自治区、直辖市和筹划单列市税务局，国度税务总局驻各地特派员办事处，局内各单位:
党中央、国务院高度看重民营经济发展。习近平总书记在最近召开的民营企业座谈会上发表了十分主要的讲话，对支撑民营企业发展并走向更加辽阔舞台作出主要指导，为税收工作更好地服务民营经济发展提出了明白请求、供给了基本遵守。近年来，税务部门认真落实党中央、国务院决策安排，在积极推进民营经济发展强大方面施展了应有作用。为深刻贯彻落实习近平总书记主要讲话精力，切实实行好税务部门职责，现就进一步支撑和服务民营经济发展提出如下办法：
一、认真落实和完美政策，增进民营企业减税降负
(一)不折不扣落实税收优惠政策。各级税务机关要坚决贯彻依法征税的组织收入原则，坚决不收“过火税”，坚决落实减免税政策。对符合享受税收优惠政策条件的民营企业与其他纳税人一律平等看待，确保优惠政策落实到位。要依法依规履行好小微企业免征增值税、小型微利企业减半征收企业所得税、金融机构向小微企业供给贷款的利息收入及担保机构向中小企业供给信誉担保收入免征增值税等重要惠及民营企业的优惠政策，连续加大政策落实力度，确保民营企业应享尽享。
(二)稳固社会保险费缴费方法。税务总局要积极配合有关部门研讨提出下降社保费率等建议，确保总体上不增长企业累赘，确保企业社保缴费实际累赘有本质性降低。各级税务机关在社保费征管机制改造进程中，要确保缴费方法稳固，积极配合有关部门合理编制体现减费请求的社保费收入预算，严厉依照人大审议通过的预算负责征收。对包含民营企业在内的缴费人以前年度欠费，一律不得自行组织开展集中清缴。
(三)积极研讨提出减税政策建议。税务总局要配合有关部门抓紧研讨提出推动增值税等本质性减税、对小微企业和科技型初创企业实行普惠性税收免除的建议，兼顾提出解决税制改造和推动进程中发明问题的建议;要依据公开征求看法情形，配合有关部门抓紧对个人所得税6项专项附加扣除的政策进行完美。各省税务局要环绕进一步加大减税力度，深刻组织开展调查研讨，积极提出有针对性、切实可行的看法建议。
(四)增强税收政策宣扬辅导。各级税务机关要充足应用纳税人学堂等载体，专门组织开展面向民营企业的政策辅导。对面上广泛实用的政策要进行体系辅导，对主要专项政策要进行专题辅导，对连续经营的民营企业要及时开展政策更新辅导，对新创办的民营企业要及时送政策上门，赞助企业及时懂得、充足实用。税务总局要连续做好税收政策文件清算和税收政策视频解读，动态编写、修订和宣布《税收优惠政策汇编》及分类别的税收优惠指引，并在12366纳税服务平台开拓税收优惠政策专题栏目，赞助包含民营企业在内的宽大纳税人熟习控制、用足用好相干优惠政策。
(五)强化税收政策履行情形反馈。税务总局和各省税务局要进一步健全和落实税收政策履行情形反馈机制。各基层税务机关要充足施展直接面对纳税人的优势，深刻民营企业征询看法并及时反馈，特殊是对操作性不强、获益面受限等政策，要积极研讨提出简明易行好操作的改良完美建议。
二、连续优化营商环境，促进民营企业办税方便
(六)开展新一轮大调研大访问运动。联合国税地税征管体制改造，深刻开展“新机构 新服务 新形象”运动。在前期工作基本上，税务总局再组织开展新一轮针对民营企业的大调研、大访问运动，深刻民营企业普遍收集涉税诉求，听取看法建议并认真梳理剖析，对反应较多的问题，统一出台办法进行解决，推进税收管理和服务朝着更贴近民营企业需求、更顺应民营企业关心的方向不断优化升级。
(七)精简紧缩办税资料。进一步清算税务证明事项和精简涉税资料报送。2018年底前，税务总局再撤消20项涉税证明事项。2019年，对民营企业等纳税人向税务机关报送的资料再精简25%以上;简并优化增值税、花费税等纳税申报表，并推动实行增值税申报“一表集成”、花费税“一键申报”。
(八)拓宽一次办结事项。各级税务机关要连续更新办税事项“最多跑一次”清单。2018年底前，实现50%以上涉税事项一次办结;2019年底前，实现70%以上涉税事项一次办结。
(九)大幅简化办税程序。摸索推行纳税申报“提示纠错制”。在税务注销等环节推行“许诺制”容缺办理，凡符合条件的民营企业等纳税人，如相干资料不全，可在其作出许诺后，即时办理相干业务。简化税务注销办理流程，税务总局配合有关部门编制和颁布统一的企业注销操作指南。
(十)持续紧缩办税时光。依照世界银行《营商环境报告》的纳税时光尺度，在上年度已较大幅度紧缩的基本上，2018年再紧缩10%以上，并连续推动为民营企业等纳税人办理涉税事项的提速工作。2018年底前，实现无纸化出口退税申报笼罩所有地区和所有信誉评级高、纳税记载良好的一类、二类出口企业，将审核办理出口退税的平均时光从目前13个工作日紧缩至10个工作日。
(十一)积极推动电子办税和多元化缴退库。整合各地面向纳税人的网上办税服务厅，2018年底前，推出实行全国规模规范统一的优化版电子税务局，实现界面尺度统一、业务尺度统一、数据尺度统一、财务报表转换等症结创新事项统一的优化版电子税务局，进一步拓展“一网通办”的规模。丰硕多元化缴退库方法，税务总局积极研讨推进通过第三方非银行支付机构缴纳税费，为从事个体经营的民营纳税人办理缴款供给方便;尽快推动税收电子退库全联网、全笼罩，实现申报、证明办理、核准、退库等业务网上办理，进步资金退付和应用效力，加强民营企业等纳税人的资金流动性。增强税收信息体系整合优化工作，进一步进步信息体系的稳固性和办税服务质效。
(十二)大力支撑民营企业“走出去”。进一步落实好与110个国度和地域签订的税收协议，积极与重要投资地国度和地域开展税收协议谈签，通过税收协议赞助“走出去”民营企业下降在投资目标地国度和地域的税收累赘，进步税收争议解决质效，避免反复征税。充足应用好国际税收合作机制和平台，深刻推动“一带一路”税收合作长效机制建设，为民营企业扩展在沿线国度和地域投资供给有力支撑。税务总局适时更新完美《“走出去”企业税收指引》，在目前已宣布81份国别税收投资指南的基本上，2018年底前，再更新和宣布20份左右，根本笼罩“一带一路”重点国度和地域。各地税务机关要积极赞助“走出去”民营企业应用税收协议、国际税收合作机制保护自身合法权益，用好委托境外研发费用企业所得税加计扣除、企业境外所得税综合抵免等政策，切实减轻税收累赘。
三、积极开展精准帮扶，助力民营企业纾困解难
(十三)健全与民营企业常态化沟通机制。各级税务机关要会同工商联和协会商会等部门，进一步扩大税企双方沟通渠道和平台。要经常性通过召开座谈会等方法，面对面征询民营企业看法，及时回应关心。税务总局通过12366纳税服务热线、12366纳税服务平台等渠道在全国规模组织开展民营企业需求专项调查。
(十四)树立中小企业跨区域涉税诉求受理和解决机制。在税务总局和省税务局明白专门部门，组织专门力气，集中受理和调和解决中小企业在生产经营进程中遇到的跨区域税收执法尺度不统一、政策履行口径不一致等问题。
(十五)依法为经营艰苦的民营企业办理延期缴纳税款。各级税务机关对生产经营艰苦、纳税信誉良好的民营企业，要进一步研讨针对性、操作性强的税收帮扶办法，并积极推进纳入处所政府的兼顾支配中，赞助其实现更好发展。对确有特别艰苦而不能按期缴纳税款的民营企业，税务机关要通过依法办理税款延期缴纳等方法，积极赞助企业缓解资金压力。
(十六)切实保障纳税人正常经营的发票需求。依据纳税人实际经营情形，合理肯定增值税发票领用数目和更高开票限额，切实保障民营企业正常生产经营所需发票，严禁在发票领用中对民营企业设置不合理限制。进一步推行电子发票。连续扩展小范围纳税人自行开具增值税专用发票规模。对民营企业增值税异常扣税凭证要依法依规进行认定和处置，除税收征管法规定的情况外，不得停供发票。
(十七)深化“银税互动”助力民营企业方便融资。各级税务机关要结合银保监部门和银行业金融机构，进一步深刻开展“银税互动”运动，并由“线下”向“线上”拓展，勉励和推进银行依托纳税信誉创新信贷产品，深化税务、银行信息互通，缓解小微民营企业融资难题。
(十八)积极支撑新经济、新业态、新模式发展。各级税务机关要保持包容审慎监管的原则，积极培养民营企业新兴经济增加点，大力支撑企业做大做优做强。切实履行好跨境电商零售出口“无票免税”政策，落实勉励外贸综合服务企业发展的办法，积极支撑市场采购贸易方法发展，不断研讨完美适应新经济、新业态、新模式发展请求的税收政策、管理和服务办法，助力民营企业加强创新才能和核心竞争力。
四、严厉规范税收执法，保障民营企业合法权益
(十九)增强税收规范性文件的公正竞争审查。制订税收规范性文件要充足评估可能发生的经济、社会等各方面综合影响，对违背公正竞争审查请求、可能不利于民营企业发展的，应调剂完美或不予出台。各级税务机关在税收规范性文件清算中，对有违市场公正竞争的内容，要一律修正或废除。
(二十)进一步规范税务检讨。各级税务机关在实行税务检讨中，必需做到民营企业与其他企业一视同仁，保持“无风险不检讨、无审批不进户、无违法不停票”。对正常生产经营的企业要少打扰乃至不打扰，避免因为不当征税导致正常运行的企业停摆。除举报等违法线索显著的案件外，一律应用税收大数据开展评估剖析发明税收风险后，采用税务检讨办法。对涉税事项须要到企业实地懂得核查的，必需严厉实行审批程序。
(二十一)妥当处置依法征管和支撑企业发展的关系。以最严厉的尺度防备回避税，为守法经营的民营企业等纳税人营造公正竞争的环境。不断健全以税收风险为导向、以“双随机一公开”为根本方法的新型稽查监管机制。坚决依法打击恶意偷逃税特殊是没有实际经营业务只为虚开发票的“假企业”和没有实际出口只为骗取出口退税的“假出口”。严厉落实施政处分法有关规定，对民营企业等纳税人有自动清除或者减轻违法行动伤害效果等情况的，依法从轻或者减轻行政处分;对违法行动轻微并及时改正，没有造成伤害效果的，依法不予行政处分。
(二十二)充足保障民营企业法律救援权力。抓紧研讨树立纳税人诉求和看法受理迅速反响机制。税务总局在12366纳税服务热线设立专线，受理民营企业纳税人的税收法律咨询、投诉举报等。各级税务机关对民营企业反应的执法问题、提出的行政复议申请要积极依法受理、及时办理。对民营企业因经营艰苦一时无力缴清税款、滞纳金或无法供给担保等原因，不符合行政复议受理条件的，复议机关在依法处置的同时，要甄别情形，发明主管税务机关税收执法行动确有毛病的，应及时督促其依法改正。
(二十三)增强税收执法监视。全面推行税务行政执法公示制度、税收执法全进程记载制度、重大税收执法决议法制审核制度。兼顾加大税收执法督察力度，强化执法义务追究，坚决查处税务人员简略粗鲁执法、任性任意执法、选择执法、情感执法等行动，坚决查处税务人员吃拿卡要等伤害民营企业等纳税人好处的不正之风。
五、切实增强组织实行，确保各项办法落实见效
(二十四)增强党的引导。各级税务机关党委要高度看重支撑和服务民营经济发展工作。党委书记是第一义务人，要亲自组织、亲自安排、亲自过问，兼顾研讨工作支配并认真抓好督导落实。各级税务机关党委在年度工作报告中，要专门就支撑和服务民营经济发展工作情形进行报告，认真总结经验和不足，自觉接收评议和监视，增进工作不断改良、不断进步。
(二十五)细化工作落实。税务总局办公厅要增强对各项办法落实情形的督办，并纳入绩效考察;各司局要联合分管工作，明白义务分工，一项一项组织实行，对标对表加以推动，确保按时保质落实到位。各省税务局要联合自身实际，进一步细化实化支撑和服务民营经济发展的具体方法，层层压实义务，一级一级抓好贯彻落实。特殊是在处所党委、政府制订出台支撑民营经济发展的办法时，要积极承担应尽职责，依据当地民营经济发展状态和需求，自动依法提出税收支撑办法，不断创新工作办法，拓展服务手腕，加强工作的针对性。
(二十六)务求实效长效。支撑和服务民营经济发展是一项长期义务。各级税务机关务必常抓不懈，融入日常工作常抓常新、常抓常进。在落实已有办法的基本上，要不断策划和推出新的举动;在取得积极后果的基本上，要不断深化和拓展新的成效;在积聚有益经验的基本上，要不断完美和丰硕新的制度支配，确保支撑和服务民营经济发展有实招、显实效、见长效。
各级税务机关要以习近平新时期中国特点社会主义思想为指点，从讲政治的高度，坚定不移强化义务担负，不折不扣抓好工作落实，以助力民营企业发展强大的积极成效，增进经济活气不断加强和现代化经济系统建设深刻推动，为服务高质量发展作出新的贡献。工作中的经验做法和看法建议，要及时向税务总局(政策法规司)报告。
国度税务总局
2018年11月16日
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