2018年全球各国联手打击避税的进程再次提速,开曼和BVI应欧盟要求,先后发布BVI《2018年经济实质(公司和有限合伙)法》(“BVI经济实质法”)与开曼《2018年国际税务合作(经济实质)法》(“开曼经济实质法”),对企业提出经济实质的要求,要求在当地注册成立从事特定活动的公司、合伙企业等实体应具备充足的商业实质,否则将面临罚款甚至是注销的风险。
具备以下条件即可符合经济实质要求:
① 在英属维尔京群岛/开曼群岛内指示和管理相关活动;
② 在英属维尔京群岛/开曼群岛进行产生主营业务收入的活动,且涉及相关活动;
③ 在英属维尔京群岛/开曼群岛内有充足的全职雇员,且雇员具备适当的资格;
④ 在英属维尔京群岛/开曼群岛内因相关活动而产生充足经营开支。
简而言之,经济实质法要求:
① 纯持股公司:有足够的员工和办公场所以持有、管理股权。
② 非纯持股公司:有足够(adequate)数量的合格员工;有足够的经营费用支出;有足够的办公场所;从事核心创收活动;以适当(appropriate)方式对相关活动进行指示和管理。
经济法案颁布后,所有公司就应尽快启动自身业务证明资料的收集和准备工作,以帮助明年的分类和申报能顺利完成。
如果限期内无法完成合规申报的,第一年开始将有高额罚金。直至合规或者被属地强制除名;所有的合规申报,除首次申报外,每年度均需及时申报,因公司合规状态是动态可变化的。且必须通过注册代理来提交合规申报。
港勤建议您立即展开以下分析:
① 确定您的实体是否正在开展经济实质法规中规定的任何相关活动;
② 确定其是否被视为英属维尔京群岛/开曼群岛以外的税务居民。如果您的实体被视为英属维尔京群岛/开曼群岛的税务居民并且正在开展相关活动,您应该开始计划并采取措施以确保符合经济实质要求,或考虑是否需要尽快进行任何操作或架构变更。
① 为英属维尔京群岛和开曼群岛公司提供实体分类的法律意见;
② 提供合规报告和向监管机构提交公司状态;
③ 协助离岸公司在BVI或开曼群岛满足经济实质要求;
④ 提供替代架构和迁址解决方案。
港勤(Richful Deyong)2008年始创于香港,系卓佳(Tricor)集团成员,是亚洲具有领先地位的专业服务机构,在全球21个国家/地区47个城市设有办事处,拥有2500多名员工,服务超过30000多客户,1300间香港联交所上市公司,500间新加坡和马来西亚上市公司,名列财富杂志500强企业超40%及众多跨国知名公司。服务涵盖:上市公司秘书、新股上市及股票登记、债务托管及授信,财富管理,海外信托和基金会设立,香港及离岸公司注册,特许牌照申请,企业架构,财税咨询,会计安排,人力资源、薪酬管理,综合性商务、企业及投资者服务等领域。
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